Анализ денежных потоков корпорации компании (на примере ...) г. НН

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ 5

1.1 Понятие и классификация денежных потоков организации 5

1.2. Обзор методик анализа денежных потоков организации 8

2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «ЦЕНТР ПЕЧАТИ» 18

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Центр печати» 18

2.2. Анализ движения денежных потоков организации и факторов, влияющих на их изменение 20

3. ОПТИМИЗАЦИЯ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА 29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 37

ПРИЛОЖЕНИЯ 40

ВВЕДЕНИЕ

Хозяйственная деятельность любой организации обеспечивается кругооборотом денежных средств – их поступлением и расходованием. В условиях рыночной экономики интерес к исследованиям природы денег, особенностей и закономерностей их движения можно объяснить потребностью поиска доступных организации источников финансирования с обеспечением оптимальной их структуры, оптимального размещения средств в соответствующих элементах активов организации, обеспечения ликвидности и ее долгосрочной платежеспособности. В ходе своей финансово-хозяйственной деятельности каждая организация ведет различные расчеты. Это могут быть расчеты с поставщиками, за приобретение сырья и материалов, с покупателями, за приобретаемые ими товары, с заказчиками, за оказанные услуги или выполненные работы. Все эти расчеты выполняются с использованием денежных средств в безналичной или наличной форме.

Проблемы анализа движения денежных потоков являются очень актуальными для каждой коммерческой организации. Основная цель деятельности предприятия состоит в долгосрочном получении положительного финансового результата. Однако в краткосрочной перспективе наиболее важным является способность своевременно рассчитываться по своим долговым обязательствам, так как отсутствие платежеспособности способно довести прибыльную организацию до банкротства. Следовательно, умение организации постоянно аккумулировать денежные средства по результатам хозяйственной деятельности является наиболее важным условием ее финансовой устойчивости.

Объективно оценить финансовое состояние предприятия невозможно без представления движения денежных потоков, обусловленного результатами хозяйственной деятельности предприятия. Движение денежных потоков является непрерывным процессом, выполнением обязательства перед бюджетами, контрагентами, отсутствием просрочки по долгам перед организацией и у самой организацией, нормальной платежеспособностью, финансовой устойчивостью, кредитоспособностью и рентабельностью. Одной из наиболее важных деятельностей по управлению финансами предприятия являются методы управления денежными потоками, которые обеспечивают кругооборот средств предприятия, являющихся условием для его нормального функционирования. Его можно осуществить только на основе анализа движения денежных потоков.

Указанные обстоятельства обусловили выбор темы исследования.

Целью исследования является проведение анализа движения денежных потоков организации с целью их оптимизации.

В соответствии с указанной целью были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть понятие денежных потоков и их классификацию;

- обобщить методы анализа и оценки движения денежных потоков;

- провести анализ движения денежных потоков организации, оценить ее ликвидность и платежеспособность;

- разработать направления по оптимизации движения денежных потоков организации.

Предметом исследования является методика анализа движения денежных потоков организации.

Объектом исследования – ООО «Центр печати».

Методологической и теоретической базой написания работы послужили труды отечественных экономистов, разработки в области комплексного экономического анализа денежных потоков, статьи в периодических изданиях.

Информационной базой исследования послужила бухгалтерская финансовая отчетность ООО «Центр печати» за 2014-2016 гг., Устав предприятия, внутренняя документация.

В работе были использованы такие методы как анализ, сравнение, классификация. К методам анализа относятся метод горизонтального и вертикального анализа, коэффициентный метод анализа, метод прямого и косвенного анализа денежных потоков, построение графиков и др.